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新闻中心 老板经营企业必须关注的“财务风险” 一不小心就掉坑

老板经营企业必须关注的“财务风险” 一不小心就掉坑

今年以来,随着减税降费政策稳步落实,企业发展变得势如破竹。在传统企业管理中,财税风险管控是一大主要问题,如何有效避免税收风险,提高企业专业化管理,变得愈发重要。


今天小易带大家了解一下企业经常出现的税务风险!


不合规发票的风险


不合规发票统统不能报销!谨防不合规发票!


企业日常的经营中,会有收到发票,也会有开出发票。


对于进项发票而言,出现最多,最严重的情况可能是没有取得相关发票和取得了不规范的发票。没发票,成因相当复杂。


但是对于企业的纳税可能会产生比较大的影响,包括增值税的抵扣和企业所得税的计成本。因此,如果没发票的,要采取针对性的措施。


对于开出的发票而言,一是注意切忌触碰虚开发票的红线,二是要注意把握开发票的时间节点、此外,如果错开了发票,那么要按照规定来进行作废或者红冲。


小易提醒:国税金税三期启用以来,好多没有发生真实业务,直接发票抵扣销项税额的企业已经被金三系统排查出来了


由此而要补交税款几十万,甚至上百万的企业为数不少。


注意!这些发票不能报销


1、收到一张增值税普通发票,只有购买方单位名称,没有纳税人识别号。


2、收到一张卷式增值税普通发票。品名:办公用品,没有具体明细


3、收到一张增值税普通发票。品名:办公用品,有清单,但是清单不是从开票系统打印出来的,而是销售方自行用A4纸制作了一份


4、收到一份培训会议报销单。有培训会议清单,但是清单不是从酒店系统打印出来的,而且是会议承办方自行用A4纸制作了一份



5、去超市购物时,发票实际采购内容是月饼、水果等,但去服务中心开发票时,将发票内容开具为办公用品等。(改变商品名称开票)



6、向甲方购物,通过甲方介绍或同意甲方的安排,接受乙方开具发票。(接受第三方开发票)

7、没有购物,直接虚开发票。(完全虚开发票)


财务报表的风险


为什么会被稽查?因为没有重视企业财务报表!



这里所指的表一是财务报表,二是纳税的申报表。


对于企业报出的财务报表,企业最好先进行自查,是否存在严重背离常态或者逻辑的情况。如果你申请了“零申报”,但有关部门来检查,发现机器开足马力,工人干得热火朝天,那么这一定是不正常的信号。


所以,企业报出去的报表,要符合常规和逻辑,不符合要知道是什么原因。


对于申报表,如果企业已经开业很久,但却一直长期零申报。那么可能也是一个异常信号,企业先要自查原因。


此外,开票的收入是否都已经进行申报。一些税前扣除的项目,是否都取得了相关凭证。虽然有些项目已经改成了备查制,而不是审批制,但是一旦做了相关申报,资料就要随时留存备查,否则,就是不实申报了。


财务报表中隐含的常见10个稽查风险点!



风险点1:存货项目余额大且不断增长;


风险点2:未分配利润项目的余额大幅度下降;


风险点3:预收、预付账款项目余额大;


风险点4:营业收入大但印花税申报金额小的;


风险点5:营业外收入、财务费用、投资收益项目金额变化较大;


风险点6:增值税留抵税额大但存货余额小且明显不匹配;


风险点7:资本公积项目余额大;


风险点8:其他应收等往来项目余额大;


风险点9:有直接长期股权投资或其他关联关系但不进行关联往来申报;


风险点10:长期亏损但生产经营规模不断扩大(如不断增资、从股东或其他企业不断借入款项、固定资产规模不断增大、营业收入稳步增长等)。


企业借款涉税有风险


个人向企业借款:要注意税务风险


这里的款,指的是借款和不合规的资金款项。


企业最常见的借款问题,是股东和企业之间的,员工和企业之间的,关联公司之间的借款。


这几个借款涉及到是否应该缴纳增值税,利息费用是否可以税前扣除,以及股东的超期借款是否应该视同分红缴纳个税的问题。


因此,在处理时,一是要注意形式,比如不要高于同期金融机构的利率,要签合同;二是要注意税收规范,该交的税要交;三是要注意时间,不要长期挂账,避免增加税收或者被怀疑侵占公司的资产。


公司的钱≠老板的钱 别再让老板随意取支公司钱了



案例:老板跟公司“借钱”,罚70万个税


有一个老板在前些年开了一家公司,生意还算红火,后来自己需要买一套房子改善改善生活,于是便从自己所开的公里“借”走了350万元拿去买房子了。公司少了350万那必须把帐做平呀,于是当时公司的会计是这样做账的:


会计分录:

借:其他应收款-老板借款   350万元

贷:银行存款      350万元


这笔借款一借就是多年,一直挂在“其他应收款”下没有归还。


大家看看这样处理有什么问题吗?肯定很多老板会说我也是这样做的呀!


也有很多老板在公司刚设立时是先把一笔钱转入公司账上转一圈后又转走了,当老板把钱转进来的时候是这样做账的:


会计分录:

借:银行存款

贷:股本—老板入股


抽走时也是把抽走的资金作为股东借款挂在“其他应收款”账下长期不归还。


以上这些会计处理看似没有什么问题,但是在今年“税务严打”的大环境下,这么做是致命的!


当地的税局在对这老板的公司税务稽查中,在公司的“其他应收款”下发现了这笔老板转走多年都没有归还的350万元“借款”,税局的同志看后把桌子一拍:这还了得,纳税!最后对老板这笔借走的350万依照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税70万元,并对少扣缴税款处于百分之五十的罚款即35万元,一共105万就这么的没有了。


为什么这借走的350万元会被认定为“利息、股息、红利所得”呢?


政策规定:


在2003年时国家税务总局就曾下发了一个文(财税【2003】158号),其中在该文的第二条中规定“纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税”。


由此可见,公司虽然是老板的,但是却不是老板的小金库,老板从公司帐上抽走资金长期不还拿去干别的什么事那是不行的。


融易算,从多方面提升客户财税体验


毫无疑问,对于税务风险的规避与控制也是企业财税管理的重点。近年来随着科技的发展,以大数据为代表的新兴技术,为企业税务管控注入了新的活力与发展动力。


通过大数据技术,企业能提高税务风险控制能力,完善纳税流程,有效提高企业的经济效益。


融易算智能财税系统通过大数据技术对企业运营数据进行采集和分析,实现税务预警,分析税务风险识别,精准识别企业税务风险所在。


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