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新闻中心 【重要提醒】企业三大重点查账常识,老板不知道,下一个税局查的就是你!

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查账是税局监督检查企业财税问题的一种方法,也是每个企业内部需要定期操作的一项财务自检工作,但在企业内部查账的过程中,老板会很困惑,为什么每次查账都会有问题?那么要注意了!以下这三大些常识问题你需要重点关注!不然可能税局下一个就是查你企业的账!
一、往来问题

1、公司出资购买房子车子,权利人却写成股东

 

 

实际工作中,许多公司在购置车子,房子时,喜欢将资产归入股东个人名下,实则车子仍为公司生产经营所用,房子出租的收入仍进入公司。

 

这是错误的,从税法的角度,既使资产为公司所用,但权利人是股东个人的,则视同对股东个人的红利分配,应该按20%交纳个税,并且相关资产的一切开支及折旧费用均不得在所得税前扣除。

 

2、账面上列示股东的应收账款或其他应收款

 

 

股东个人的往来,如果就是日常工作中的正常短暂借钱周转,跟其他员工一样,没什么不行,但相关制度对股东的往来有如下规范:

①税法上有规定:股东借款超一年不还,视同利润分配交个税。

②股东借入的款项不能超过其投资款二倍。

 

3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚

 

 

在实际工作中,相当多私营企业,老板及其家庭的开支拿到公司来入账,如:孩子上学的,出国的,家里的水电费,电话费,客情支出,旅游支出,都进入公司,公司的出纳还兼任老板家里的出纳,这些属于“与公司无关的支出”,在计算所得税前不能扣除,税法上将此情况归属于对股东的红利分配,股东需要交纳20%的个税。

 

规范的做法是,公司是公司,股东是股东,公司的资产入公司的账,公司的费用也入公司,股东规范行使股东权利,获得红利分配。

 

二、凭证问题

 

凭证中必需附上应有的原始凭据,日常工作中不上心,凭据不全,造成所得税查账大额调增。

1、生产性企业在计算成品成本、生产成本时,记账凭证后未附料、工费耗用清单,没有计算依据

 

 

构成产品成本的是料工费三项,如果材料,人工,各项费用核算不清楚,库存商品的成本、入账价值就会有问题,如果单位核算清楚,但是单子不全

 

税务局准则:核算不清楚来龙去脉,税务局核准时则按照从高原则。一般跟产品成本对应的附件,领料单、人工费用计算表、制造费用计算表都不能省,这三项中的明细也都不能省。

 

2、计算产品销售成本时,未附销售成本计算表

跟第一个问题相比,商业企业是购入产品后销售,自己不搞生产,所以成本核算比较简单,最主要的是出库单,产品购入成本核算,这些单子是计算成本必须的,一定不能少,一般存货减少的部分,就是企业销售出去的,无论是赊销还是现销,都应该交税,所以存货减少,税不增加,那就有大问题啦。

 

所以实际工作中,对购入的成本,销售的比例,税金对应的比例,应有一定的掌握。

 

3、在以现金方式支付员工工资时,没有员工签领确认的工资单,工资单跟用工合同、社保清单三者不能有效衔接

在实际工作中,通过现金发放的工资需要员工签字,如果用转账方式,那发了多少就是多少,做不了假多发的可能就得用现金发放了,发放后没有工资单,那账上做的工资跟银行出去的钱就对不上,这种情况下一查就看出来了。

 

三、不合规问题

1、跨纳税年度补提折旧。跨年度补提费用时应该通过以前年度损益调整,不能直接计入当期损益。

2、员工以发票定额报销,或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票,车票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支。

3、销售废料或边角余料,卖废品收入,没有计提并缴纳增值税。

4、公司组织员工旅游,以现金形式发放的餐补等,直接作为公司费用支出,未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。

 
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